Порядок формирования регистра
Регистр вызывается из пункта меню «Налоговый учет» – «Регистры формирования отчетных данных» – «Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества».
Реализация объектов основных средств и нематериальных активов для целей налогового учета отражается документом «Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав».
Каждая запись в регистре соответствует операции реализации амортизируемого имущества, произведенной в отчетном периоде. Записи располагаются в хронологическом порядке.
При формировании регистра используются данные по следующим налоговым счетам:
- Н05.01 «Первоначальная стоимость основных средств» и Н05.03 «Первоначальная стоимость нематериальных активов», по дебету которых отражается первоначальная стоимость объектов;
- Н05.02 «Сумма начислений амортизации основных средств» и Н05.04 «Сумма начисленной амортизации нематериальных активов», по кредиту которых отражаются суммы начисленной амортизации;
- Н06.05 «Выручка от реализации основных средств» и Н06.06 «Выручка от реализации нематериальных активов», кредитовый оборот по которым – это выручка, полученная при реализации амортизируемого имущества;
- Н07.07 «Остаточная стоимость реализованных основных средств и расходы, связанные с их реализацией» и Н07.08 «Остаточная стоимость реализованных нематериальных активов и расходы, связанные с их реализацией», по дебету которых отражается остаточная стоимость реализованных объектов и расходы, связанные с их реализацией.
Для расчета показателей регистра используются обороты за отчетный период по выше перечисленным счетам налогового учета.
Содержание раздела